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    2018年第9號:上海東方航空賓館裝修裝飾工程項目竣工決算審計結果公告等

    時間:2018-12-30 10:13:00 供稿:

     

    2018年第9(總第157號)

     

     

     

     

    1. 上海東方航空賓館裝修裝飾工程項目竣工決算審計結果公告  

    2. 昭通至彝良二級公路建設項目竣工決算審計結果           

    3. 昆明繞城公路西北段工程項目竣工決算審計結果公告

    4. 紅河州新安所至雞街高速公路項目建設情況審計結果公告

    5. 云南省水文水資源局昆明分局2016年至2017年度財政財務收支情況審計結果公告

     

     

    上海東方航空賓館裝修裝飾工程項目竣工決算審計結果公告

     

    據《中華人民共和國審計法》的規定,云南省審計廳對上海東方航空賓館有限公司(以下簡稱東航賓館)負責承建的上海東方航空賓館裝修裝飾工程項目(以下簡稱東航賓館項目)進行了竣工決算審計。

    一、基本情況

    東航賓館項目位于上海市普陀區中山北路2088號,裝修總建筑面積25 964.46 m2(其中:地上建筑面積23 237.86 m2,地下建筑面積2 726.6 m2),完成投資額50 568.61萬元。

    審計結果表明,該項目基本執行了項目法人制、監理制、合同制等工程管理制度,基本能按照《國有建設單位會計制度》和《基本建設財務管理規定》進行財務核算。但也存在施工單位多計工程價款、多計設備投資、多計待攤投資等問題。

    二、審計發現的主要問題

    (一)施工單位多計工程價款174.91萬元。

    本次送審金額為15 222.87萬元,發現因工程量多計、定額錯用、定額高套、重復計費等問題,施工單位多計工程價款174.91萬元。

    (二)多計設備投資38.21萬元。

    東航賓館項目竣工后購置商務車一輛計入項目設備投資,多計設備投資38.21萬元。

    (三)多計待攤投資15.87萬元。

    本次審計認定多計待攤投資15.87萬元,其中:審減與項目無關費用等共計136.83萬元,審增少計的材料檢測費等共計120.96萬元。

     三、審計處理情況及建議

    針對上述問題,省審計廳已按照國家法律、法規的規定,出具了審計報告,下達了審計決定書。對施工單位多計工程價款的問題,要求東航賓館進行整改;對多計設備投資和多計待攤投資的問題,要求東航賓館調減建設成本,并調整有關會計賬目。

     針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是嚴格執行相關財務管理規定和會計核算制度,規范資金管理和財務核算工作;二是盡快清理債權債務,辦理交付使用資產手續,及時歸檔竣工資料。

    四、審計發現問題的整改情況

    對審計發現的問題,東航賓館積極整改。對施工單位多計工程價款的問題,東航賓館已調減了支付給相關施工單位的工程價款,并調整了有關會計賬目;對多計設備投資和多計待攤投資的問題,東航賓館已從建設成本中調減,并調整了有關會計賬目。

     

     

    昭通至彝良二級公路建設項目竣工決算

    審計結果公告

     

    據《中華人民共和國審計法》的規定,云南省審計廳于2015年11月至2017年12月,對昭通至彝良二級公路建設項目(以下簡稱昭彝二級公路)進行了竣工決算審計。

    一、基本情況

    昭彝二級公路,起于昭通市昭陽區北閘鎮徐家營村,止于水麻高速(渝昆高速)麻柳灣出入口收費站110米處,路線全長92.126公里。項目于2008年4月開工建設,2014年5月完工,2016年7月通過竣工驗收正式投入運營。

    項目初設批復工程概算為231 245.4萬元,資金來源為地方自籌項目資本金,其他資金利用國內銀行貸款解決。截至2016年12月31日,項目資金實際到位202 927.32萬元。其中:中央車購稅補助資金19 865萬元,省級配套資金790萬元,自籌資金182 272.32萬元。項目審定完成總投資226 794.45萬元。

    審計結果表明,該項目審批手續基本完整,能夠按建設管理要求執行項目法人制、招投標制、工程監理制和合同管理制。在工程質量管理方面,落實了政府監督、業主管理、社會監理、企業自檢的質量保證體系,確保了項目建設目標實現。但審計也發現,存在多計工程價款、多計待攤投資等問題。

    二、審計發現的主要問題

    (一)多計工程價款1613.56萬元。

    審計發現,因重計、多計工程量、單價定額錯套或不合理等原因多計工程價款1 613.56萬元。

    (二)多計待攤投資825.04萬元。

    抽查發現,建設單位因賬務處理不規范多計待攤投資825.04萬元,其中:重復記賬增加保通費725.04萬元;應付賬款列賬無依據,其他待攤投資增加100萬元。

    三、審計處理情況及建議

    針對上述問題,省審計廳已按照國家法律、法規的規定,及時出具了審計報告,下達了審計決定書。對多計工程價款的問題,責成昭彝二級公路管理處對多計工程價款的問題進行了整改;對多計待攤投資的問題,責成昭彝二級公路管理處對多計的待攤投資進行了調減。

    針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是嚴格執行建設工程價款結算相關規定,據實辦理工程結算,并調整相關賬務,按時編制竣工財務決算報表;二是嚴格執行基本建設財務管理有關規定,規范賬務處理,加強復核監督,提高財務管理水平;三是加強工程檔案管理工作,應盡快組織人員收集、整理、匯總相關檔案,工程建設全過程資料應分類收集整理裝訂成冊,防止重要資料丟失。

    四、審計發現問題的整改情況

    針對本次審計發現的問題,昭彝二級公路管理處及時進行了整改。對多計工程價款1 613.56萬元的問題,管理處據實辦理了結算,并進行了相應調整;對多計待攤投資的問題,管理處已進行調減,并調整了相關賬務。

     

    昆明繞城公路西北段工程項目竣工決算

    審計結果公告

     

    據《中華人民共和國審計法》的規定,云南省審計廳于2017年10月至2018年5月,對昆明繞城公路西北段指揮部(以下簡稱指揮部)負責承建的昆明繞城公路西北段工程項目(以下簡稱該項目)進行了竣工決算審計。

    一、基本情況

    工程起點為昆明市安寧市桃花村,與昆明繞城公路西南段相接,經和平村、明朗、團結、烏龜山、桃園(沙朗)茨壩、九龍灣(大波村),止于八寶山,接已建成的昆明市東連接線,全長55.22km;主線采用六車道高速公路標準建設,行車設計速度80 km/h,路基寬度32m,另同步建設明朗支線5.18km,明朗支線采用一級公路標準建設,行車速度60 km/h,路基寬度23m,主線及明朗支線橋涵與路基同寬,橋涵設計荷載采用公路-I級。項目于2010年7月1日開工,2013年11月7日竣工,2013年11月6日由云南省公路局負責主持交工驗收,質量等級評定為合格。

    審計結果表明,該項目基本能夠按照《基本建設財務管理規定》和《國有建設單位會計制度》規定建賬及進行會計核算,能夠按照基本建設管理有關程序的要求組織項目建設,但建設中也存在多計工程價款、招投標管理不規范等問題。

    二、審計發現的主要問題

    (一)因工程量多計、合同單價套用錯誤等原因多計工程價款833.74萬元。

    (二)2003年至2013年,指揮部與云南恒興電力工程有限公司、云南省公路科學技術研究院等簽訂安裝及服務合同17份,依法應招標未招標,涉及金額 2 922.09萬元。

    (三)未按照規定組織施工評標和定標,投標缺乏競爭性。土建附8標施工招標形式為邀請招標,6個投標人參與投標,在資格審查時5份投標文件因投標報價超過投標控制價上限未通過評審被否決,云南陽光道橋股份有限公司以11 652.40萬元中標,與投標控制價僅相差6元。

    三、審計處理情況及建議

    針對上述問題,審計廳已按照國家法律、法規的規定,出具了審計報告,下達了審計決定書。對多計工程價款的問題,責成指揮部督促項目施工單位進行整改,要求已經支付給施工單位的多計款項應予以收回,尚未支付的多計款項不得再支付;對應招標未招標的問題,要求指揮部在今后的項目建設中應嚴格執行招投標法的相關管理規定,避免類似問題的發生;對未按照規定組織施工評標和定標的問題,要求指揮部在今后的項目建設中應嚴格執行國家招投標法及相關管理規定,嚴格組織投標及定標。

    針對審計發現的問題,審計廳建議:一是指揮部加強投資控制,提高招標文件及合同條款的嚴密性;嚴格新增單價的審批,避免費用的重復計取;二是盡快落實本項目征地拆遷費用的結算以及土地使用權證的辦理,同時加快籌集資金,避免應付工程款久拖不結引發社會問題。

    四、審計發現問題的整改情況

    對審計發現的問題,指揮部及時進行了整改。對多計工程價款的問題,已在與相關施工單位的工程款結算中進行了扣減;對應招標未招標的問題,將在今后的項目管理中堅決杜絕類似問題的發生;對未按照規定組織施工評標和定標的問題,指揮部召開專題會議,學習相關文件規定,將在今后的招標評標中杜絕類似問題的發生。

      

     

     

    紅河州新安所至雞街高速公路項目

    建設情況審計結果公告

     

    據《中華人民共和國審計法》的規定,云南省審計廳于2017年12月15日至2018年4月16日,對紅河州新雞高速公路投資建設開發有限公司(以下簡稱新雞公司)負責實施的紅河州新安所至雞街高速公路項目(以下簡稱本項目)建設情況進行了審計。

    一、基本情況

    本項目起于紅河哈尼族彝族自治州蒙自市新安所鎮西南側,與擬建蒙自至文山至硯山高速公路相接,通過蒙文硯高速設置的蒙自南立交與蒙新高速公路進行交通轉換,止于紅河哈尼族彝族自治州個舊市雞街鎮西北側,與雞石高速公路順接。路線全長37.13公里,其中:新建段里程32.12公里,沿用雞石高速公路約5.01公里。本項目批復概算總投資392 348萬元,經紅河州人民政府批準為特許經營項目,采用PPP模式投資合作建設。2015年11月11日正式開工,2017年11月15日通過交工驗收,2018年3月5日全線通車運營。

    審計結果表明,本項目實施過程中基本執行了相關建設程序,基本按建設管理要求執行了相關建設制度。但也存在無依據計取待攤投資、投資超概算未履行審批程序的問題。

    二、審計查出的主要問題

    (一)無依據將行政處罰罰款1 656.61萬元計入待攤投資

    (二)兩階段施工圖路線走向調整變化導致投資超概算,未履行審批程序。

    三、審計處理情況及建議

    針對上述問題,省審計廳已按照國家法律、法規的規定,

    出具了審計報告。對無依據將行政處罰罰款計入待攤投資的問題,要求新雞公司應與紅河州政府厘清土地使用權取得責任,明確違規使用土地責任主體,調整非建設開支賬目;對投資超概算未履行審批程序的問題,要求新雞公司應及時編制調整補充概算,完善報批手續。

    為完善項目管理,省審計廳建議:一是將工程變更、新增清單及時上報主管部門審批,防止結算糾紛;二是加強工程建設資料的統一收集、整理、保管工作,防止重要資料缺損影響結(決)算工作。

    四、審計發現問題的整改情況

    對審計發現的問題,新雞公司積極進行整改。對無依據將行政處罰罰款計入待攤投資的問題,新雞公司正與紅河州政府協商按PPP協議約定厘清土地使用權取得責任,進一步確認違規使用土地罰款的承擔主體;對投資超概算未履行審批程序的問題,新雞公司已完成概算調整編制并報有關部門審批。

     

     

    云南省水文水資源局昆明分局20162017年度財政財務收支情況的審計結果公告

     

    據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定,云南省審計廳派出審計組,自2018年4月至2018年6月,對云南省水文水資源局昆明分局(以下簡稱昆明分局)2016年至2017年度財政財務收支情況進行了審計,并對基本建設投資的項目資金使用及管理情況進行了延伸和追溯。

    一、基本情況

    云南省水文水資源局昆明分局隸屬省水文水資源局,為省水利廳垂直管理的公益一類全額撥款事業單位,內設8個職能科室2個監測中心,核定人員編制為76人、核定車輛編制為5輛。2017年底實有在職職工72人,離退休職工2人,實有車輛2輛。

    2016年,省財政下達昆明分局年初部門預算總額641.87萬元,當年總收入1 978.20萬元,總支出1 832萬元,年末結余資金1 961.85萬元。

    2017年,省財政下達昆明分局年初部門預算總1 171.19萬元,當年總收入2 656.24萬元,總支出1 943.52萬元,年末結余資金2 338.28萬元

    審計結果表明,昆明分局能嚴格按照國家有關預算和財經法規編制年度預算;財務資料較真實地反映了本單位的預算執行和其他財政財務的收支情況。但存在內控制度不健全、財務監督不到位、支出審核不嚴格等財務管理不規范的問題。

    二、審計發現的主要問題

    (一)超核定總量發放獎勵性績效工資3 422 593.73元。

    (二)重復報銷差旅費9 900元。

    (三)重大投資項目超批復面積且未履行報批調整手續

    (四)應繳未繳結余資金11 117 610.66元。

    (五)財務管理不規范的問題。一是工資支出會計賬面金額與附件金額不符;二是事業收入與事業支出會計賬面金額與附件金額不符。

    三、審計處理情況及建議

    針對上述問題,省審計廳已按照國家法律、法規的相關規定作出了處理并及時出具了審計報告。對超核定總量發放獎勵性績效工資的問題,責令昆明分局自行整改,杜絕此類問題再次發生;對重復報銷差旅費的問題,昆明分局已清退收回重復領取的差旅補貼;對重大投資項目超批復面積且未履行報批調整手續的問題,責成昆明分局盡快向相關部門辦理報批調整手續;對應繳未繳結余資金的問題,責成昆明分局上繳省財政;對財務管理不規范的問題,責成昆明分局清理核實,規范財務管理和財務核算,杜絕此類問題再次發生。

    針對審計發現的問題,省審計廳建議:強化財政資金預算管理意識,充分發揮財政資金的使用效益;加強財務管理和財務監督職能,嚴格落實中央和省有關厲行節約各項要求,重點控制野外津貼、巡測費、差旅費的監管與發放,保證資金的安全與支出的效益。

    四、審計發現問題的整改情況

    昆明分局針對審計發現的問題,及時召集相關部門對審計發現的問題進行專題研究,認真梳理,提出要求限時整改,目前問題已整改完畢。

    (一)超核定總量發放獎勵性績效工資問題,昆明分局令行禁止,嚴格執行上級文件,2017 年起已全面停止發放目標管理責任考核獎。

    (二)重復報銷差旅費問題涉及人員已按時足額清退了差旅費。同時,修改完善了《云南省水文水資源局昆明分局差旅費管理辦法(修訂)》、制定了《云南省水文水資源局昆明分局差旅費管理補充規定》,進一步規范出差審批、報銷流程。

    (三)重大投資項目超批復面積且未履行報批調整手續問題已完成調整報批手續。上級主管單位云南省水文水資源局下達了《云南省水文水資源局關于昆明水文巡測基地、松華壩水文巡測基地車位面積的批復》(云水文字〔2018〕140號)。

    (四)應繳未繳結余資金問題按規定將應繳未繳結余資金上繳國庫。

    (五)財務管理不規范問題,昆明分局已進一步規范財務管理和財務核算,確保經濟業務核算的真實完整。

     

     

          

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